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安慧2020年一建公路实务精讲班视频讲义下载

字号+ 作者:笑笑考吧 来源:笑笑考吧 2020-06-30 我要评论

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  【班次介绍】
  第一阶段精讲、基础班、规范阶段;
  第二阶段冲刺、习题阶段;
  第三阶段面授、模考、三合一阶段;
  第四阶段考前机构密训,划书
  第五阶段考前7天多机构押题
  最后阶段考前3天左右一线知名机构小范围精准超押、三页纸等、考前一晚干货补充
  
  知识点5:增值税的计算
  一、重点内容回顾
  可抵扣进项税额的项目(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
  (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
  (3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外
  (4)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
  不可抵扣进项税额的项目(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、劳务、无形资产和不动产;
  (2)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
  (3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
  (4)国务院规定的其他项目。
 
 
  二、典型例题演练
  【例题·多选题】根据现行的相关规定,以下关于建筑业增值税计算的说法中,正确的有()。
  A.一般纳税人增值税税率为9%
  B.小规模纳税人增值税征收率为3%
  C.一般纳税人在计算销项税额时,其计算基础“税前造价”为包含进项税额的价格
  D.小规模纳税人在计算应纳税额时,其计算基础“税前造价”为不包含进项税额的价格
  E.小规模纳税人适用于简易计税方法计税,一般纳税人适用于一般计税方法计税
  『正确答案』ABE
  『答案解析』本题考查的是增值税的计算。一般纳税人税前造价各费用均不包含可抵扣进项税额。小规模纳税人税前造价各费用项目均已包含增值税进项税额的含税价格计算。所以选项C、D表述错误。参见教材P174。
 
  【例题·多选题】以下关于增值税应纳税额计算的说法中,不正确的有()。
  A.非正常损失的购进货物,其进项税额可以税前扣除
  B.当期销项税额不足抵扣当期进项税额时,其进项税额不得结转下期抵扣
  C.在计算销项税额时,销售额应为包含收取的全部价款、价外费用及销项税额本身
  D.购进农产品,即使没有增值税专用发票,也有可能抵扣进项
  E.计算应交增值税时,不论一般纳税额人还是小规模纳税人均可抵扣进项税额
  『正确答案』ABCE
  『答案解析』本题考查的是增值税的计算。选项A,非正常损失的购进货物,其进项税额不可以税前扣除。选项B,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。选项C,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。选项E,小规模纳税人不可抵扣进项税额。参见教材P173。

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