王青涛、鞠超2025年一级建造师视频课程_密训题库+阶段测试班讲义

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名师简介：

王青涛简介：王青涛老师，**网校特约名师，北京某知名大学教授，北京土木建筑学会常务理事，研究国内外的工程管理学术。传说中的“王胖子”，考试研究组成员，国内建筑法律法规知名讲师，建筑类考试“押题王”。多年从事一级建造师、二级建造师、造价工程师等考前辅导工作，经验丰富，重点把握准确，内容讲解透彻，培训质量受到学员的好评。尤其对于国内一、二级建造师、监理工程师等执业资格考试教材的精通。王老师授课条理清晰、重点突出针对性强，重点、难点解析到位，能够带动学员思维，深受全国各地学员的喜爱。尤以点题及押题精准广深受学员好评。

鞠超一级建造师多年从事一级建造师、造价工程师培训工作，具有丰富的授课经验。

授课特点：擅于利用思维导图，梳理教材框架，帮助学员建立知识体系；擅于对相关考点总结、相似考点对比，快速帮助学员掌握核心考点、易错点、易混淆点；

讲义展示：

48-2025年一建经济-神秘人-央企密训题库-王青涛【重点必做】
19-2025年一建经济-神秘人-阶段测试班-鞠超

9.2所得税费用

9.2.1所得税的概念

所得税：企业就其生产、经营所得和其他所得，按规定交纳的税金应税所得额×所得税税率。企业所得税率为25%。非居民企业20%。

应税所得额=年度收入总额－准予扣除项目二、所得税的计税基础

（一）收入总额

征税收入：（1）销售货物收入（2）提供劳务收入（3）转让财产收入（4)股息、红利等权益性投资收益（5）利息收入（6）租金收入（7）特许权使用费的收入（8）接受捐赠收入（9）其他收入。

不征税收入：财政拨款、行政事业收费，政府基金，国务院规定其他（财政性资金）等3项权责发生制→货币/非货币形式

（二）扣除部分

1、企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予扣除。

2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。（2023

新）超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。3、企业按规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除（2019/2021年真题）:（1）房屋、建筑物以外未投

入使用的固定资产;（2）以经营租赁方式租入的固定资产;（3）以融资租赁方式租出的固定资产;（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;（5）与经营活动无关的固定资产;（6）单独估价作为固定资产入账的土地;（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产

4、企业按规定计算的无定资产摊销，准予扣除。但下列无形资产不得计算摊销费用扣除:

①自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;②自创商誉;

③与经营活动无关的无形资产;④其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。5、企业发生的长期待摊费用，按规定摊销，准予扣除。①已足额提取折旧的固定资产的

改建支出;②租入固定资产的改建支出;③固定资产的大修理支出;④其他应当作为长期待摊费用的支出。

6企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

7企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

8企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

9企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

10、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；

（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（5）《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；

（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。9.2.4税收优惠

企业下列收入免税：

（1）国债利息收入；

（２）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（３）非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（４）非营利组织的收入。

企业下列所得、可以免征、减征企业所得税：(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得；

(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；

(3)从事环境保护、节能节水项目所得；

(4)技术转让所得。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。企业的下列开支，可以在计算应税所得额时加以扣除：

（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实

行税额抵免。

【真题】某小型微利企业经主管税务机关核定2018年亏损20万，2019年度亏损15万，

2020年盈利50万，该企业2020年度应缴纳的企业所得税为（C）万元。

A1.5B2.25C3D5

【真题】某施工企业2020年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。捐赠支出当年准予扣除的最大金额是（C）万元。

A．1000B．250C．960D．125